+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Обложение ндс по ставке 0

Обложение ндс по ставке 0

Преимущественно это Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. Государства — члены этого союза договорились об установлении единых правил налогообложения экспортных операций. Отметим, что речь идет об НДС — остальные налоги при экспорте компании уплачивают точно так же, как и при реализации в России. Реализация в страны ЕАЭС и экспорт в прочие государства имеют мало отличий. Согласно пункту 2 статьи Что же касается экспорта, то для компаний и предпринимателей на УСН этот тип операций в части налогообложения не имеет никаких отличий от работы с отечественными покупателями.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Увеличение ставки НДС

НДС по реализации на экспорт Применение нулевой ставки Одна из проблем, с которой может столкнуться компания-экспортер, - переквалификация сделки из внешнеэкономической в совершенную на внутреннем рынке. Причиной этого может быть соответствующий пункт договора или его условия о том, что переход права собственности на продукцию состоялся на территории РФ.

Однако в действующем законодательстве нет предпосылок того, чтобы условия о передаче прав на продукцию товар обуславливали признание непризнание совершенной сделки экспортной.

Противостоять проверяющим можно только с помощью закона. Вот краткие рекомендации. Согласно пп. Особых условий о переходе прав на товары на определенной территории нет. Предположим, что инспекторов на такие мысли навело определение таможенного режима, в том числе экспорта. В соответствии со ст. В свою очередь, экспорт относится к основному таможенному режиму, при котором товары, находящиеся в свободном обращении на таможенной территории РФ, вывозятся с нее без обязательства обратного ввоза ст.

Вывоз товаров с таможенной территории РФ подразумевает: К понятию совершения определенных действий относят: О переходе права собственности на продукцию на территории того или иного государства - ни слова. Условия помещения товаров под таможенный режим экспорта закреплены в ст.

В ней, в частности, указано, что при экспорте товаров производятся освобождение от уплаты, возврат или возмещение внутренних налогов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. В целях применения Таможенного кодекса в качестве внутренних налогов определены НДС и акциз, взимаемые при обороте товаров на территории РФ.

Москве от Таким образом, претензии налоговиков к экспортерам-несобственникам противоречат действующему законодательству, разъяснениям соответствующих ведомств и мнению судей. Это наводит на мысль о том, что преследуемые цели вовсе не соблюдение установленных НК РФ правил.

Вычеты "входного" НДС Другая не менее актуальная проблема экспортеров - пристальный контроль инспекторов за составом налоговых вычетов, предъявленных по "нулевым" операциям и оказанным таможенным услугам. Такое явление вызывает большой интерес у проверяющих, ведь оно может означать не только излишнюю уплату перевозчиком сумм налога в бюджет нулевую ставку еще надо подтвердить , но и завышение вычетов по НДС у производителя продавца продукции, что чревато недоимкой по налогу со всеми вытекающими отсюда последствиями Постановления ФАС СЗО от Налоговое законодательство не допускает произвольного применения организацией "понравившейся" ей ставки.

Данное утверждение одобрено Конституционным Судом Определение от Такие указания даны налоговиками в Письме от В связи с этим ему нужно изучить специфику налогообложения услуг в сфере перевозок. Обратимся к п.

Во-первых, это работы услуги по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на нее товаров, выполняемые оказываемые российскими организациями или ИП за исключением российских перевозчиков на железнодорожном транспорте , и иные подобные работы услуги пп.

При применении данной нормы Минфин большое значение уделяет местонахождению пунктов отправления и назначения грузов и указывает, что применение нулевой ставки возможно лишь в том случае, если грузы перемещаются между пунктами, один из которых расположен на территории РФ, а другой - за ее пределами Письма от Вид таможенного режима, под который помещены перевозимые товары, в данном случае не влияет на определение налоговой ставки, поскольку абз.

При этом следует иметь в виду, что действующие нормы Кодекса не предусматривают применение налоговой ставки 0 процентов в отношении работ услуг по транспортировке товаров, которые на момент их транспортировки не помещены под таможенный режим.

На это обратили внимание налоговики в Письмах от Их выводы до сих пор используют суды при рассмотрении споров о правомерности применения ставок НДС при оказании транспортных услуг. Во-вторых, это работы услуги , выполняемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров и вывозу с таможенной территории РФ продуктов переработки на таможенной территории РФ, а также связанные с такой перевозкой или транспортировкой работы услуги , в том числе работы услуги по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке пп.

Относительно порядка применения данной нормы мы также располагаем официальными комментариями, например Письмом Минфина России от Мнение финансистов совпадает с мнением налоговиков, высказанным в г.

Фактически оно означает следующее. Как отдельные компании используют данный вывод в работе, мы поясним далее, а сейчас запомним его. На практике поставщики нередко оплачивают РЖД услуги по перевозке не только груза, но и порожних вагонов.

Такая услуга не подпадает под действие ст. Это связано с тем, что перевезенные порожние вагоны цистерны не являются вывозимым товаром в понимании таможенного законодательства и не могут быть помещены под таможенный режим экспорта Постановление ФАС МО от Однако налогообложение транспортных услуг не всегда зависит только от того, задекларированы грузы или нет на момент передачи их перевозчику.

Так, согласно пп. Чиновники попытались разъяснить, какие именно действия они подразумевают под перечисленными услугами, в письмах. Так, в Письме от Среди "иных" в Письме ФНС по г. Все перечисленные услуги можно объединить одним термином - "транспортно-экспедиционные услуги".

При этом и налоговики, и арбитры придерживаются следующей позиции. Здесь следует отметить, что у экспедиционных и посреднических услуг, несмотря на то что они определены разными главами ГК РФ, много общего. Поэтому налоговики порой не могут удержаться от соблазна переквалификации заключенной производителем с транспортной компанией сделки из посреднической в экспедиционную и наоборот, в зависимости от ситуации и фискальных интересов.

Остановимся на этом вопросе. Согласно ст. В его обязанности по договору могут входить: В качестве дополнительных услуг договором может предусматриваться осуществление таких операций, как получение необходимых для экспорта документов, выполнение таможенных и иных формальностей, проверка количества и состояния груза, его погрузка и выгрузка, уплата пошлин, сборов и других расходов, возлагаемых на клиента, хранение груза, его получение в пункте назначения и т.

Их перечень не ограничен теми, которые перечислены в ст. Дополнительные услуги отдельному налогообложению не подлежат. Иначе обстоит дело с налогообложением идентичных услуг, оказываемых по самостоятельному договору.

Кроме того, законодательством ст. Именно это и настораживает инспекторов. Однако судьи не согласны с данным подходом и обращают внимание на то, что из ст. Таким образом, если экспедитор выполняет принятые на себя обязательства, в том числе через третьих лиц возможно, иностранных , то это не противоречит нормам гражданского и налогового законодательства и не изменяет квалификацию сделки.

Отдельные организации в этом вопросе весьма преуспели. Перемещение товаров грузов из точки A в точку B они делят на составные части, каждая из которых является предметом отдельного договора.

Правомерность применения такого подхода подтверждает суд - Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от Кроме того, в указанном судебном акте содержатся важные выводы по применению нулевой ставки НДС транспортными компаниями.

Поэтому мы считаем целесообразным подробно ознакомить читателей с данным документом. Компания обратилась в суд, и вот что получилось. Услуги таможенного брокера Согласно актам, отчетам и счетам-фактурам компании были оказаны услуги таможенного брокера по таможенному оформлению экспорта продукции и другие посреднические услуги в области таможенного дела.

Такие услуги, по мнению судей, непосредственно не связаны с работами услугами по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории РФ грузов пп. Как ни странно, Минфин и ФНС придерживаются такого же мнения.

В совместном Письме от В связи с этим на основании п. Услуги по независимой экспертной оценке Компания заключила договор на оказание сюрвейерских услуг по независимой экспертной оценке количества и качества отгружаемого товара.

Такое решение было принято и по другим контрагентам, оказывающим компании аналогичные услуги. Аренда вагонов и цистерн Согласно договору со следующим контрагентом компании передавались вагоны, годные в техническом и коммерческом состоянии для перевозки грузов по соответствующим маршрутам, то есть оказывались услуги по предоставлению и сопровождению вагонов-цистерн.

Само по себе предоставление вагонов цистерн не является "нулевой" операцией, кроме того, судьи указали, что из документов не следует, что товары в цистернах данного контрагента под его сопровождением направлялись на экспорт, так как грузополучателем значилась компания она же арендатор вагонов-цистерн.

Другой контрагент компании по договору аренды также предоставлял ей железнодорожные цистерны и обеспечивал право их выхода на пути общего пользования разрешение на их курсирование для внутренних перевозок, а также осуществлял диспетчерский контроль за движением цистерн.

Возмещение НДС по его счетам-фактурам было признано законным. Посреднические услуги В хозяйственном обороте компании имелись и агентские договоры, в соответствии с которыми агенты от своего имени, но за счет принципала и по его поручению совершали прием товара принципала от одного перевозчика на конкретной станции и транспортировку его на другую станцию в пределах РФ.

В документах в качестве грузополучателя товара всегда указывался принципал. Обратите внимание: Транспортно-экспедиционное обслуживание Кроме посреднических сделок компания заключала договоры и на оказание услуг по организации транспортировки грузов железнодорожным транспортом.

В соответствии с ними контрагенты оказывали услуги, связанные с перевозками грузов железнодорожным транспортом по территории РФ, стран СНГ и Балтии, в том числе услуги по организации транспортировки, сопровождению и транспортно-экспедиционному обслуживанию экспортных грузов железнодорожным транспортом в собственных арендованных вагонах от пунктов отправления до пунктов назначения.

В обязанности некоторых экспедиторов входило оказание комплекса услуг по обслуживанию товаров заказчика на Новороссийской таможне: Функции экспедиторов были определены так: Отдельного внимания заслуживает один из договоров компании с транспортной организацией.

Согласно ему перевозчик: При этом в дополнительных соглашениях и приложениях к договору было предусмотрено, что в случае таможенного декларирования грузов: Апелляционный суд указал, что перевозчик правомерно полагал, что если груз был задекларирован на станции отправления, то к услугам перевозки такого груза по территории РФ применяется налоговая ставка 0 процентов; а если груз был задекларирован на станции назначения, то к услугам перевозки такого груза должна применяться налоговая ставка 18 процентов.

Из вышеизложенного очевидно, что грамотное распределение между самостоятельными юридическими лицами функций по перевозке, сопровождению и оформлению грузов, предназначенных для экспорта, - это реальная возможность оптимизировать налоговые платежи за счет "входного" НДС.

Данный критерий не основан на законе и противоречит установленному НК РФ порядку подтверждения права на применение нулевой ставки налога ст. Руководство к действию Апелляционная инстанция расценила ситуацию так. Налоговый кодекс не содержит определения понятий "ввоз вывоз товаров". Они закреплены ст.

Таким образом, системный анализ пп. При этом периодическое временное декларирование товаров не влияет на порядок обложения НДС соответствующих услуг.

На основании п. Как установлено п. Период, в течение которого предполагается вывозить российские товары, декларируемые с использованием временной таможенной декларации, определяет декларант п.

Если по истечении четырех месяцев со дня принятия временной таможенной декларации российские товары не будут вывезены с таможенной территории РФ, таможенная декларация, в которой они были заявлены к вывозу, считается неподанной п.

НДС по реализации на экспорт

О теме Статьи темы Среди многообразия налогов и сборов, предназначенных для обязательного исчисления субъектами хозяйственной деятельности, НДС занимает особенное место. Специфика этого налога состоит и в сложности его правильного расчета, и в неоднозначности трактовки положений главы 21 Налогового кодекса, подвергающейся регулярным изменениям. Но на протяжении последних 10 лет стабильными остаются действующие ставки налога, перечисленные в статье НК РФ. На заметку!

Правила применения нулевой ставки при реализации товаров работ, услуг организациям, которые участвуют в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в т. В пункте 2 этих Правил закреплено, что названные категории покупателей для возврата НДС должны обратиться в налоговую инспекцию.

Вышеуказанный специальный реестр должен быть подписан уполномоченным сотрудником пограничного таможенного органа, заверен оттиском его личной номерной печати, а также подписан начальником пограничного таможенного органа и заверен гербовой печатью. Подтверждение пограничными таможенными органами Российской Федерации фактического вывоза товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации осуществляется в порядке, установленном приказом ГТК России от При этом подтверждение фактического вывоза товаров производится при представлении налогоплательщиком соответствующих документов, в том числе экземпляра грузовой таможенной декларации, возвращенной налогоплательщику после таможенного оформления товаров, или ее копии, заверенной в установленном порядке. Фактический вывоз экспортируемых товаров в третьи страны через границу Российской Федерации и Республики Белоруссия подтверждается таможенными органами, производившими таможенное оформление экспорта товаров.

Статьи бизнес-тренеров

Все изменения в ом, касались только делопроизводства. Теперь не нужно сдавать бумажные копии многочисленных документов, достаточно предоставить электронные реестры. Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. Подтверждение 0 ставки ндс в список документов Организация применяет общий режим налогообложения, зарегистрирована в г. Люберцы Московской области, основной вид деятельности — оптовая торговля. Организация экспортирует товар на Украину, покупателем является физическое лицо — гражданин Украины. Оплата за товары в данной ситуации будет производиться в безналичном порядке, договор заключен в рублях.

Налоговые ставки по НДС в 2018-2019 годах в России

Анализ статьи НК РФ позволяет выявить два противоречивых подхода в части налогообложения перечисленных услуг в отношении импортируемых товаров. В случае сомнений в правомерности отказа в возмещении НДС суды обязаны установить, исследовать и оценить всю совокупность имеющих значение для правильного разрешения дела обстоятельств выясненить характер операций, возможность их осуществления только в отношении экспортных товаров, являлся ли товар в момент оказания услуги экспортируемым, были ли товары на момент совершения операций помещены под таможенный режим экспорта и т. Приведенный подход основывается на прямой отсылке первого абзаца подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ к подпункту 1 пункта 1 этой же статьи. Соответственно второй абзац подпункта 2 этой нормы расширяет объем работ, указанных в первом абзаце.

Поговорим о довольно распространённых ситуациях, когда ошибки и недочёты в договорной работе порождают сначала налоговые, а затем и гражданско-правовые споры. Повышение ставки НДС с 1 января года сделало эту тему особенно актуальной для повседневной хозяйственной деятельности.

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов. Поэтому налогоплательщики должны быть уверены, что исчислили этот налог правильно. Каковы особенности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров? Нулевая ставка НДС при экспорте применяется при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст.

НДС при экспорте работ и услуг

С года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Обратите внимание, что отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС вы не можете.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Правила применения нулевой ставки при реализации товаров работ, услуг организациям, которые участвуют в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в т. Пунктом 4 этих Правил установлено, что для возмещения НДС названные категории покупателей должны подать в налоговую инспекцию заявление. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 14 марта г. К заявлению нужно приложить документы, перечисленные в пункте 5 Правил.

НДС при экспорте в 2019 году

В статье подробно разобрали вопросы: Согласно подпункту 25 пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января года, операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов освобождались от налогообложения налогом на добавленную стоимость. Данное освобождение было отменено Федеральным законом от 27 ноября г. N ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 1 января года. Приходите , будет интересно! От ее использования можно отказаться, правда, только не менее чем на 12 месяцев.

Повышение ставки НДС с 1 января года сделало эту тему особенно обложению НДС (либо налоговая ставка составляет 0%).

Подтверждающие документы вы должны представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по НДС п. Отказ от нулевой ставки. С 1 января г. Возможность отказа в отношении части этих операций не предусмотрена.

Ставка НДС 0%: что изменилось в 2016 году

Статья Налоговые ставки 1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного река - море плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2018 году

В частности, если согласно ранее действовавшему Закону РФ от Вместе с тем, по нашему мнению, данный подход к применению вышеуказанного режима налогообложения представляется недостаточно обоснованным по следующим причинам. В соответствии с п.

В целях применения положений Протокола, под экспортом товаров понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства—члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС пункту 2 раздела I Протокола.

НДС по реализации на экспорт Применение нулевой ставки Одна из проблем, с которой может столкнуться компания-экспортер, - переквалификация сделки из внешнеэкономической в совершенную на внутреннем рынке. Причиной этого может быть соответствующий пункт договора или его условия о том, что переход права собственности на продукцию состоялся на территории РФ. Однако в действующем законодательстве нет предпосылок того, чтобы условия о передаче прав на продукцию товар обуславливали признание непризнание совершенной сделки экспортной. Противостоять проверяющим можно только с помощью закона. Вот краткие рекомендации.

НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Все статьи автора Одним из наиболее эффективных и распространенных методов экспансии на новые зарубежные рынки является реализация товаров по заниженным ценам, что зачастую ведет к убыточности таких операций. В этой связи, долгое время оставался проблемным вопрос обложения разницы между минимальной базой налога на добавленную стоимость "НДС" и ценой экспорта в отличии от порядка обложения НДС самой цены экспорта, который достаточно урегулирован. В частности, для целей НДС под вывозом товаров понимаются операции по вывозу товаров в таможенных режимах экспорта, реэкспорта, беспошлинной торговли или свободной таможенной зоны. В то же время, база обложения НДС операций по поставке товаров определяется исходя из их договорной стоимости с учетом общегосударственных налогов и сборов. При этом, согласно ст.

.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. holhotsswit

    Самый полезный канал.

  2. Фатина

    Вобщем вопрос очень многогранный.

  3. prerenazean

    Наконец то можно заняться любимым делом драить очки и вытерать жопу немцам не зря я на майдане прыгал спасибо вальцман алигарх ты наш любимый

  4. Дина

    Интересно провести бы опрос на эту тему среди клиентов юристов и адвокатов, что бы они сказали)

  5. Януарий

    Так можно же сказать что возвращаю адвокату не только телефон, акомпьютер, холодильник, телевизор и вообщевсё имущество в данной квартире&:)

  6. Диана

    Разъяснить судам, что деяния, подпадающие под признаки преступлений, предусмотренных частями 2 4 статьи 135 УК РФ, могут быть квалифицированы по пункту б части 4 статьи 132 УК РФ лишь при доказанности умысла на совершение развратных действий в отношении лица, не достигшего двенадцатилетнего возраста.

  7. Милана

    Тюрьма, МЛС , в/ч разве не режимные объекты?

  8. panfadi

    Знающие люди подскажите. У меня машина просрочена по ВВ более 6 мес. Могу ли я ездить на ней на период действия закона о расстаможке или мне при выявлении данного нарушения сразу 170.000? Только по делу пожалуйста

  9. berpbumapa

    Спасибо вам !

© 2018 sideshowpressonline.com